A gestão de uma clínica que reúne diferentes especialidades médicas e da saúde exige atenção redobrada em relação às obrigações contábeis e fiscais. A tributação para clínicas multiprofissionais apresenta particularidades que podem impactar diretamente a saúde financeira do negócio. Entender como organizar os regimes tributários, cumprir exigências legais e estruturar corretamente a empresa é essencial para evitar riscos fiscais e garantir sustentabilidade a longo prazo.
Neste artigo, vamos detalhar os principais pontos a serem considerados pelas clínicas multiprofissionais no Brasil em 2025, destacando boas práticas e estratégias de planejamento.
O que são clínicas multiprofissionais?
As clínicas multiprofissionais são aquelas que reúnem diferentes profissionais da saúde em um mesmo espaço, como médicos de várias especialidades, dentistas, fisioterapeutas, nutricionistas e psicólogos.
Esse modelo de atendimento tem crescido devido à busca por soluções integradas, mas traz consigo um desafio: alinhar a gestão tributária a essa diversidade de atividades.
A tributação para clínicas multiprofissionais pode variar conforme a forma jurídica da empresa, os serviços prestados e o enquadramento no regime tributário escolhido.
Principais regimes de tributação aplicáveis
Simples Nacional
O Simples Nacional é bastante utilizado por clínicas multiprofissionais de menor porte, por oferecer unificação de tributos em uma única guia. No entanto, nem todas as atividades podem se enquadrar nesse regime e há limites de faturamento (até R$ 4,8 milhões anuais).
Um ponto de atenção é a forma de tributação para serviços de saúde, que geralmente se enquadram no Anexo V ou III, com alíquotas progressivas. A escolha entre um ou outro dependerá do Fator R (relação entre a folha de pagamento e a receita bruta).
Lucro Presumido
O Lucro Presumido é uma opção bastante utilizada em clínicas com faturamento maior, já que permite previsibilidade na tributação. Nesse regime, o lucro é presumido com base em percentuais fixos aplicados sobre a receita.
Para atividades médicas e de saúde, a base de cálculo do IRPJ e da CSLL costuma ser de 32% da receita. Além disso, há incidência de PIS e COFINS cumulativos (3,65%) e ISS municipal.
Lucro Real
Menos comum em clínicas multiprofissionais, o Lucro Real é obrigatório para empresas que faturam acima de R$ 78 milhões anuais ou que atuem em segmentos específicos. Nesse regime, os tributos são calculados sobre o lucro líquido contábil ajustado, o que exige controles rigorosos e contabilidade completa.
Riscos fiscais mais comuns
A falta de planejamento na tributação para clínicas multiprofissionais pode gerar diversos riscos, entre eles:
- Enquadramento incorreto de atividades – Misturar serviços de saúde com serviços administrativos sem separação adequada pode levar a autuações.
- Erros no cálculo do ISS – Como cada município possui regras próprias, falhas no recolhimento do ISS podem gerar multas.
- Inconsistência na aplicação do Fator R – Não acompanhar corretamente a proporção da folha de pagamento em relação à receita pode alterar a alíquota de forma inesperada.
- Problemas na distribuição de lucros – Sem registro contábil adequado, a distribuição pode ser considerada irregular e gerar tributação adicional.
Boas práticas para evitar riscos fiscais
1. Estrutura societária adequada
Definir corretamente se a clínica será uma sociedade empresária ou sociedade simples é o primeiro passo para garantir conformidade. Cada modelo impacta diretamente na forma de tributação.
2. Gestão integrada de folha e contratos
Manter uma gestão clara da folha de pagamento e dos contratos de cada profissional da saúde é essencial para aplicação correta do Fator R e enquadramento no Simples Nacional.
3. Revisão tributária periódica
Uma revisão tributária anual pode identificar pagamentos indevidos e abrir oportunidades de recuperação de créditos tributários.
4. Assessoria contábil especializada
Contar com uma contabilidade que entenda as especificidades da tributação para clínicas multiprofissionais evita erros e possibilita maior economia tributária.
Comparativo dos regimes tributários para clínicas multiprofissionais
| Regime | Limite de Faturamento | Vantagens principais | Pontos de atenção |
| Simples Nacional | Até R$ 4,8 milhões anuais | Unificação de tributos e alíquotas progressivas | Limitações de atividades e impacto do Fator R |
| Lucro Presumido | Até R$ 78 milhões anuais | Previsibilidade e simplicidade no cálculo | Percentuais altos (32% da receita para base IRPJ/CSLL) |
| Lucro Real | Acima de R$ 78 milhões anuais | Ajuste conforme o lucro efetivo, aproveitamento de créditos de PIS/COFINS | Exige controles contábeis mais detalhados e maior burocracia |
O impacto da reforma tributária em 2025
Com a aprovação da Reforma Tributária e a criação da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), as clínicas precisarão rever suas estratégias.
A tributação para clínicas multiprofissionais poderá sofrer alterações na forma de incidência dos impostos, tornando ainda mais importante ter acompanhamento especializado para adaptar processos e sistemas de gestão.
Planejamento tributário: diferencial competitivo
Além de reduzir riscos, investir em um bom planejamento tributário pode aumentar a lucratividade da clínica. O correto enquadramento, o aproveitamento de incentivos fiscais e a gestão eficiente da folha de pagamento são diferenciais que permitem direcionar mais recursos para melhorias no atendimento e expansão dos serviços.
Evite riscos fiscais e otimize os resultados da sua clínica com um acompanhamento contábil especializado.
A tributação para clínicas multiprofissionais exige conhecimento técnico e atualização constante, e a equipe da Contabilidade Viana está preparada para ajudar sua clínica a crescer com segurança e eficiência.
Entre em contato e descubra como podemos apoiar sua gestão financeira e tributária.